Главная \ Что делать, если заблокирован расчетный счет?

Что делать, если заблокирован расчетный счет?

fC6pdh-g0hU

Что делать, если заблокирован расчетный счет?

 

В некоторых случаях налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или ИП. Чтобы продолжать вести деятельность, им необходимо как можно быстрее выяснить причину блокировки и устранить ее. Как это правильно сделать? 

 

Причины блокировки счета

 

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет в трех случаях:

 

когда не исполняется требование об уплате налога, выставленного налоговой инспекцией;

когда несвоевременно была представлена декларация;

когда не была отправлена электронная квитанция о приеме требований или уведомлений от налоговой инспекции.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

телефон 5 телефон 6

Блокировка расчетного счета организации или ИП по причине неисполнения требований об уплате налога

 

При невыполнении требований об уплате налогов (п.2 ст.76 НК РФ) инспекция имеет право заблокировать расчетный счет в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании. Причем налоговая блокирует все счета, которые есть у организации или ИП, из-за чего у них могут возникнуть некоторые проблемы.

 

Допустим, у компании имеется несколько счетов, на каждом из которых есть денежные средства в размере 10 000 руб. Сумма требования составляет 7 000 руб., но инспекция блокирует все счета на эту сумму. Получается, что у организации или ИП есть возможность воспользоваться по каждому счету суммой, которая превышает сумму блокировки, то есть с каждого счета снять 3 000 руб. Таким образом, происходит перекос: сумма требований — 7 000 руб., а у организации фактически заблокировали 21 000 руб. В этом случае налогоплательщик может быстро разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой.

 

Почему имеет смысл обращаться с таким заявлением? Потому что даже если налогоплательщик смог произвести платеж в текущий момент, это не означает, что налоговая инспекция в этот же день разблокирует расчетный счет. Следует иметь в виду, что процесс поступления платежей достаточно длительный, так как переводы идут через казначейство, и платежи в ИФНС могут поступать в течение трех рабочих дней. Таким образом, налоговая инспекция увидит этот платеж через 2-3 дня. А если деньги нужны прямо сегодня, то можно обратиться в ИФНС и попросить разблокировать хотя бы оставшиеся счета в текущий день.

 

Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления декларации

 

Если вы вовремя не сдали декларацию, налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Такое действие ИФНС касается только случая с декларацией, непредставление каких-либо других отчетов не может привести к блокировке расчетного счета.

 

Арест расчетного счета производится полностью на всю сумму. Стоит также подчеркнуть, что блокировка счета не означает невозможность совершения налогоплательщиками каких-либо платежей. Он может совершать уплату налогов и платежи, очередность которых выше очередности налоговых платежей. 

 

Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов

 

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение от налоговой инспекции документов, высылаемых в ходе контроля (п.5.1 ст.23 НК РФ). Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через телекоммуникационные каналы связи в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

 

Квитанция направляется при получении от ИФНС следующих документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган.

 

Решение о блокировке расчетного счета в случае нарушения требования выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней для направления квитанции.

 

Что делать при блокировке расчетного счета

 

Схема действий включает всего два шага, при этом нужно действовать оперативно, чтобы разблокировать счет как можно быстрее. 

 

1. Выяснение причины ареста расчетного счета.

 

Самый простой способ — уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции. Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета. Это необходимо в том случае, если решение о блокировке не дошло к вам по почте или по специализированным каналам связи.

 

2. Устранение причины блокировки.

 

Если вы не исполнили требование налоговой инспекции по уплате налога, то нужно уплатить налог. Существует практика представления налоговой инспекции копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа налоговая инспекция в течение суток разблокирует счет. 

 

С ситуации с представлением декларации действует такая же схема: для разблокировки счета нужно представить декларацию, самый удобный способ для этого — специализированные операторы Экстерн или Бухгалтерия. В течение суток расчетный счет будет разблокирован.

 

Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию в инспекцию и представить истребованные документы.

 

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

 

Случаи из практики

 

– Налогоплательщик произвел налоговую оплату, а счет все равно заблокировали.

 

Это происходит из-за разрыва между моментом платежа и поступлением средств в налоговую инспекцию, на что уходит до трех дней. В этом случае не нужно паниковать. Надо просто связаться с налоговой инспекцией и представить доказательства уплаты налога, например, оригинал платежного поручения с отметкой банка. Многие налоговые идут в этом случае навстречу налогоплательщику и оперативно отменяют решение о блокировке.

 

– У налогоплательщика нет долгов перед инспекцией, а счет заблокировали.

 

Плательщик совершил платеж, а ему на следующий день приходит уведомление о блокировке счета — такая ситуация опять же объясняется разрывом платежей и не означает, что деньги до налоговой не дошли. В этом случае нужно связаться с налоговой инспекцией, сверить платежи, чтобы она быстро разблокировала счет. 

 

– У организации арестовали расчетный счет, и налогоплательщик хочет открыть еще один счет, чтобы продолжать вести деятельность. 

 

Раньше, когда у организации блокировали счет, налогоплательщик мог оперативно открыть еще один счет и пускать платежи через него. С 2014 года ситуация изменилась: если у организации или ИП есть заблокированные счета, то банки новые счета им не открывают. Об этом необходимо помнить тем налогоплательщикам, которые сознательно идут на неуплату налога по требованию. Теперь при блокировке расчетного счета пустить денежные потоки через вновь открытые счета уже не получится.

телефон 5    телефон 6 

Письмо, которое исключит претензии банка к компании

Банки будут проверять компании, с которыми невозможно связаться, по списку на сайте ФНС. Например, из-за отсутствия по фактическому адресу. Мы составили образец письма в банк, которое исключит претензии кредитной организации.

В список попали многие организации, у которых юридический адрес не совпадает с фактическим. Всего в списке больше 100 тыс. компаний. Если банк обнаружит организацию в этом перечне, он вправе отказать ей в открытии счета, дистанционном обслуживании, выдаче кредита и т. п. Но банк не станет блокировать счет, если компания пояснит причины, по которым попала в список. Составить пояснения можно в свободной форме (см. образец).

Как составить письмо в банк

Текст пояснений зависит от того, по каким причинам компания оказалась в черном списке. Если это ошибка, об этом надо сообщить в письме. Причем к пояснениям стоит приложить копию заявления в инспекцию об изменении данных на сайте. Если компания просто не успела поменять данные в ЕГРЮЛ, об этом также надо сообщить в банк.

Может быть и другая причина. Например, компания снимает помещение и собственник против, чтобы она записала арендованный адрес в качестве юридического. В письме также надо подчеркнуть, что компания является добросовестной, представляет отчетность, платит налоги и т. д. Также стоит попросить банк сообщить о результатах рассмотрения письма по телефону или письменно.

Образец письма в банк 

Ниже мы привели образец письма в банк. Этот документ пригодится любой компании. Обратите внимание на опасный реквизит и частую ошибку, которую допускают компании.

 

 

Десять образцов документов, которые разблокируют счет в любой ситуации

1Налоговики заблокировали счет, не дождавшись 6-НДФЛ
Чтобы разблокировать, возьмите образец 1
2Счет заморозили за то, что компания не отчиталась за транспорт и имущество
Помогут образцы 2 и 3
3Компанию на упрощенке лишили счета за опоздание с декларацией по НДС
Для быстрой разблокировки — образец 4
4Еще три ситуации, когда налоговая блокирует счет
Для них тоже есть готовые образцы — 5, 6, 7
5Компании могут заблокировать Клиент-Банк
Причины — сезонность, ошибка контрагента и др. Образцы 8, 9, 10

 
 

Компания не сдала нулевой 6-НДФЛ

Компании не обязаны сдавать нулевой 6-НДФЛ. Расчет представляют только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, от которых физлица получают доходы, облагаемые НДФЛ. Если с января по июнь таких доходов не было, то и отчет сдавать не нужно (письмо ФНС России от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928). Тем не менее практика показывает, что инспекторы на местах блокируют счета, не дождавшись отчета.

Как разблокировать счет. Подайте заявление, как на образце 1. Налоговый кодекс РФ не устанавливает срок, в течение которого налоговики должны снять ограничения по счету в данной ситуации. Но можно ускорить процесс, если напомнить налоговикам, что за незаконную блокировку компания вправе требовать с ИФНС проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Компания не сдала расчет авансов по налогу на имущество

Заявление пригодится, если у компании на учете нет основных средств, а налоговики требуют расчет авансов по налогу на имущество. Но раз отсутствует объект налогообложения, значит, не нужна и отчетность. Более того, налоговики не вправе приостанавливать операции по счету за непредставление расчетов по имуществу. Закон позволяет им так поступать, только если речь идет о декларации (п. 3 ст. 76 НК РФписьмо ФНС России от 11 декабря 2014 г. № ЕД-4-15/25663).

Как разблокировать счет. Подайте заявление, как на образце 2. Укажите в нем, что на балансе компании нет основных средств, в том числе полностью самортизированных. Именно поэтому вы не стали сдавать даже нулевой расчет. Точного срока, в который налоговики должны снять ограничения, в кодексе нет. Но, возможно, упоминание о процентах ускорит процесс.

Компания не сдала декларацию по транспортному налогу

Бывает, что компания платит транспортный налог и отчитывается по нему, а потом продает все машины и перестает сдавать декларацию. Налоговики по привычке ждут отчет. Или у компании вообще нет транспорта, а инспектор по ошибке требует декларацию. А когда она не приходит в срок, блокирует счет.

Как разблокировать счет. Подайте заявление, как на образце 3. Напишите в нем, что у компании нет автомобилей, поэтому она не обязана сдавать декларацию. Срока, в который инспекция должна разблокировать незаконно замороженный счет, в Налоговом кодексе РФ нет. Но дело пойдет быстрее, если напомните, что за незаконную блокировку организация вправе потребовать проценты. Их считают со дня, когда банк получил решение о приостановлении операций, и до дня, когда из налоговой пришло решение об отмене блокировки.

Компания на упрощенке не отчиталась по НДС

Компания на упрощенке должна отчитаться по НДС, если она, например:

— выставила счет-фактуру с налогом (п. 5 ст. 174 НК РФ);

— арендует государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);

— компания вела общие дела по договору простого товарищества (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Если какие-то из этих операций были в I квартале и компания сдала декларацию по НДС, то налоговики могут ждать ее и по итогам II квартала. И заблокируют счет, если эту отчетность не сдать в срок.

Как разблокировать счет. Подайте заявление о разблокировке. Напишите, что операции по счету приостановили незаконно. А раз так, то компания вправе требовать проценты за каждый день, когда она не могла пользоваться счетом.

Компания не отправила квитанцию о приеме электронного требования

Компания, которая обязана сдавать отчетность через интернет, должна отправить налоговикам квитанцию о приеме электронного требования. Сделать это надо в течение шести рабочих дней с даты, когда налоговики отправили это требование (5.1 ст. 23 НК РФ). Дату фиксирует оператор связи. За опоздание инспекторы вправе заблокировать счет. На это у них есть десять рабочих дней с момента просрочки (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать счет. Отправьте квитанцию о приеме электронного требования или сдайте запрошенные документы и подайте заявление о разблокировке. Налоговики должны принять решение о разморозке счета на следующий день после того, как получат квитанцию или документы. Еще один день у них будет на то, чтобы отправить решение в банк.

Компания не наладила прием электронных документов из инспекции

Организация, которая обязана отчитываться через интернет, должна наладить не только отправку, но и получение электронных документов из инспекции. На это кодекс отводит 10 рабочих дней с момента, когда возникла обязанность сдавать отчеты по электронке (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). За неисполнение обязанности инспекция вправе заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать счет. Заключите договор с оператором электронного документооборота, получите ключ подписи, настройте программу и подайте в налоговую заявление о разблокировке. Сообщите в нем, что компания выполнила свою обязанность, и укажите дату, когда это сделали. Налоговики должны будут принять решение о разморозке счета на следующий день после того, как компания исполнит обязанность. На следующий день они отправят решение в банк.

Счета заблокировали на сумму, которая превышает недоимку

Если компания не платит налог, инспекция направляет ей требование. Тем, кто не выполнит требование, приостанавливают операции по счетам (ст. 76 НК РФ). По закону заморозить должны сумму в пределах недоимки. Но случается, что ИФНС блокирует все средства на всех счетах компании. Это незаконно.

Как разблокировать счет. Подайте заявление. Сообщите в нем, какую сумму на ваших счетах заблокировали незаконно. Приложите выписки по счетам, чтобы подтвердить общий остаток. Если этого не сделать, инспектор должен самостоятельно запросить информацию у банка на следующий день после того, как получил заявление от организации. И еще два дня будет у налоговой на то, чтобы принять решение об отмене блокировки в части, которая превышает недоимку.

На счет пришло много денег

Банк может перестать принимать у компании электронные платежки, если операции по счету покажутся ему подозрительными. Например, когда в течение непродолжительного времени на счет приходит сразу много денег (Методические рекомендации Банка России от 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Но такое часто происходит по объективным причинам. Например, если давнишний покупатель, забыв о новых реквизитах компании, переводит деньги на старый счет.

Как разблокировать Клиент-Банк. Отправьте, а лучше лично отнесите в банк пояснения в свободной форме. Подробно расскажите, почему на счету долго не было денег, а сейчас пришло сразу много. Приложите подтверждающие документы. Банк сам решает, разблокировать Клиент-Банк или нет и в какой срок это сделать. Чем подробнее будет письмо и больше приложите документов, тем больше шансов, что доступ к программе возобновят быстрее.

У компании выручка бывает не круглый год

У компаний с сезонными видами деятельности в один период бывают постоянные поступления на счет, а в другой их совсем нет. Например, у сельхозпроизводителей. Нестабильная выручка может привлечь внимание банка. В этом случае есть риск, что работу Клиент-Банка приостановят (Методические рекомендации Банка России от 13 апреля 2016 г. № 10-МР).

Как разблокировать Клиент-Банк. Напишите в банк пояснения о том, что нестабильная выручка связана со спецификой деятельности компании. Приложите документы, подтверждающие этот факт (договоры с покупателями, выписку из ЕГРЮЛ с «сезонными» кодами ОКВЭД, копию подтверждения основного вида деятельности, которое вы сдавали в ФСС). В законе нет сроков для возобновления программы. Но вероятность быстрого решения вопроса будет выше, если пояснения будут максимально подробными.

Компания начала интенсивней использовать счет

Сейчас у каждой второй компании есть резервный счет, который держат на всякий случай и пользуются которым редко. Это показал опрос на сайте glavbukh.ru. Но если банк предложил по этому счету хорошие условия, то он может стать для организации и основным. Банк может насторожить внезапная активность по счету. Тогда работу Клиент-Банка приостановят, а у компании попросят пояснения.

Как разблокировать Клиент-Банк. Расскажите в пояснениях, почему стали постоянно пользоваться счетом, который раньше обычно пустовал. Чем подробнее будет рассказ и больше подтверждающих документов, тем больше шансов на скорую разблокировку.

Материалы для скачивания: