Главная \ Системы налогооблажения \ ЕНВД Единый Налог на Вмененный Доход

ЕНВД Единый Налог на Вмененный Доход

ЕНВД 2

 

Если у вас есть вопросы позвоните нам

телефон 5   телефон 6 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затраты особенно для малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством[2]:

  • бытовые и ветеринарные услуги;
  • услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
  • автотранспортные услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги общественного питания;
  • размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
  • услуги временного размещения и проживания;
  • передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя[3] и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляет 15 %.

Налоговым периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. С 2013 года ЕНВД стал добровольным!

Изменения с 2015

 C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.

 

Появился Бланк декларации ЕНВД с 1 квартала(т.е. за 1 квартал) 2015 года(отчетность за 4 кв.2014 года применять старую. В первом разделе теперь не указывается КБК, из раздела 2 убрали коды по ОКУН и изменили технику расчета строки 100, из раздела 3 исключили поле, в котором отражалась налоговая база по всем ОКТМО. Добавлен признак налогоплательщика, который делит плательщиков на тех, кто производит выплаты физическим лицам, и ИП, которые платят фиксированные взносы «за себя».

 

 

с 2016 

Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).

Налог распределяется следующим образом:

  • Фиксированные взносы предпринимателя и работников (не более половины ЕНВД, всё, что выше можно считать платежами вне налога или 100% ЕНВД, если у предпринимателя отсутствуют наёмные работники)
    • за предпринимателя в ПФР (ставка 26 % от МРОТ)
    • за предпринимателя в ФФОМС (5,1 % от МРОТ)
    • за работников в ПФР (ставка 22 % от заработной платы)
    • за работников в ФСС (2,9 % от заработной платы)
    • за работников в ФФОМС (5,1 % от заработной платы)
  • Оставшаяся сумма (не менее половины ЕНВД) идёт в муниципальный бюджет (менее половины может быть, если отсутствуют наёмные работники)

Функция распределения возложена на налогоплательщика (каждый пункт оплачивается отдельной квитанцией).

ЕНВД

Отчетность

Заполнить декларацию можно вручную на имеющихся бланках, а также с помощью специальных программ под распечатку, в том числе и предлагаемой бесплатно ГНИВЦ ФНС.

Отчитаться можно, отправив декларацию при помощи почты.

При количестве сотрудников более 50 человек отчитываться необходимо в электронном виде через специальные организации.

Если у вас есть вопросы позвоните нам

телефон 5   телефон 6 

 

Таблица кодов видов деятельности


КодВиды предпринимательской деятельностиФиз. показателиБаз. доход.
1
2
3
4
01
Оказание бытовых услуг Число работников 7 500
02
Оказание ветеринарных услуг Число работников 7 500
03
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Число работников 12 000
04
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая S стоянки 50
05
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
06
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
07
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы S торгового зала 1 800
08
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м² Торговое место 9 000
09
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м² S торгового места 1 800
10
Развозная и разносная розничная торговля Число работников 4 500
11
Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей S зала обслуживания 1 000
12
Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Число работников 4 500
13
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) S информационного поля 3 000
14
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения S информационного поля 4 000
15
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло S информационного поля 5 000
16
Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 10 000
17
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая S помещения для временного размещения и проживания 1 000
18
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания 6 000
19
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания 1 200
20
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 5 000
21
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка 1 000




 

ЕНВД 1

телефон 5   телефон 6