Главная \ Новости \ 38 изменений в налоговом и бухгалтерском учете 2016 года НДФЛ ЕНВД УСН

38 изменений в налоговом и бухгалтерском учете 2016 года НДФЛ ЕНВД УСН

« Назад

29.02.2016 15:30

38 изменений в налоговом и бухгалтерском учете 2016 года 

 

Изменения по НДФЛ 

1. Ежеквартальная отчетность по НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года. 

Штраф за несдачу отчета — 1000 руб. за каждый месяц просрочки и блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета — 500 руб. Предприятия с численностью персонала более 25 человек должны будут сдавать отчет только в электронном виде. 

 

2. Предоставление налоговыми агентами социальных вычетов (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ 

Теперь социальные вычеты на лечение и обучение сможет предоставлять работодатель. От сотрудника требуется лишь письменное заявление и подтверждение права на получение вычетов, выданное инспекцией. 

 

3. Расширение перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 3 и 4 ст. 2 Закона от 08.06.2015 № 150-ФЗ 

С нового года не облагаются налогом имущество и имущественные права, полученные акционером (участником) при ликвидации иностранной организации или структуры. Продавая такое имущество, он может уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости. 

 

4. Появление у инспекций права блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «б» ч. 4 и ч. 7 ст. 1 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Блокировка банковского счета и переводов электронных денег последует за несвоевременной сдачей расчета по форме 6-НДФЛ. Инспекция сможет заблокировать счет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. 

Разблокировка возможна на следующий день после сдачи расчета. При этом нужно будет заплатить штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета. 

 

5. Уточнение порядка перечисления НДФЛ и подачи расчетов (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «а» ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Налоговым агентам — предпринимателям на ЕНВД или ПСН придется перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за сотрудников по месту ведения деятельности. 

 

6. Уточнение порядка расчета налога по ставке 13% (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «а» ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключение — доходы, полученные от долевого участия. По ним сумма налога определяется отдельно по каждой такой сумме, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам. 

 

7. Новые даты признания некоторых доходов (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

 

8. Новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «б» и«г» ч. 2 ст. 2 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Выплачивая сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности, в том числе и пособие по уходу за больным ребенком, и отпускные, налоговые агенты должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Что касается всех остальных доходов, то НДФЛ нужно будет перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику. 

 

9. Новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – подп. «в» ч. 2 ст. 2 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ 

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ. Это касается и сообщений о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году. 

 

10. Увеличение минимального срока владения недвижимым имуществом для продажи без налога (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ 

Пять лет — таков теперь минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, который получен от реализации этого имущества. Прежний минимальный срок в три года остается для имущества, полученного от родственников или в результате приватизации. Этот порядок будет распространяться на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года. 

 

11. Увеличение размера стандартного налогового вычета на детей-инвалидов (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 23.11.2015 № 317-ФЗ 

Стандартный вычет на детей-инвалидов и учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, увеличится до 12 000 руб. – для родителей (усыновителей) и до 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей. 

 

12. Повышение предельной величины дохода, до достижения которой применяется стандартный вычет (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 23.11.2015 № 317-ФЗ 

350 000 руб. – такова в 2016 году предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета за налоговый период. 

 

13. Уточнение порядка предоставления вычета при продаже доли в уставном капитале (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 08.06.2015 № 146-ФЗ 

С нового года при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением, либо на сумму не более 250 000 руб., если подтвердить документально расходы по приобретению нет возможности. 

 

14. Изменение порядка зачета НДФЛ, уплаченного за границей (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 08.06.2015 № 146-ФЗ 

Теперь, чтобы провести зачет НДФЛ, нужно подать декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет, в срок три года после окончания указанного налогового периода. Документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства подавать не нужно. При этом потребуется нотариальное заверение перевода документа о полученном налогоплательщиком доходе и уплате им налога за пределами России. 

 

15. Дополнение перечня доходов, не облагаемых НДФЛ 

Основание – п. 3 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ 

Выплаченные по решению суда компенсации судебных издержек, которые граждане понесли при рассмотрении дела, освобождаются от НДФЛ. 

 

16. Повышение порога на бумажную отчетность по НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. 113-ФЗ от 02.05.2015 

Сдать справки 2-НДФЛ за 2015 год на бумаге смогут больше компаний. Лимит на бумажную отчетность по НДФЛ — до 25 сотрудников (ранее — до 10 сотрудников). 

 

17. Новая справка 2-НДФЛ 

Основание – приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ 

Появились дополнительные поля по статусам иностранцев, уведомлениям на право применения некоторых вычетов и новые способы корректировки ранее поданных справок. 

 

Изменения по НДС 

18. Уточнение порядка документального подтверждения нулевой ставки 

Основание – п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.11.15 № 323-ФЗ 

Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, с нового года можно будет подать в налоговые инспекции контракты (договоры) либо в виде единого документа, либо в виде нескольких документов. Во втором случае совокупность документов должна подтверждать сделку и все ее существенные условия. 

 

19. Расширение списка товаров, реализация которых не облагается НДС 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 23.11.15 № 318-ФЗ 

Реализация очков и линз для коррекции зрения и оправ для очков для коррекции зрения (в том числе солнцезащитных очков) с 2016 года освобождается от налогообложения. 

 

Изменения по спецрежимам 

20. Предоставление права региональным властям снижать ставки для УСН (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ 

Ставки для предпринимателей на УСН с объектом налогообложения «доходы» теперь смогут устанавливаться в пределах от 1% до 6%. Налоговые каникулы региональные власти с 2016 года смогут устанавливать и для предпринимателей, оказывающих услуги населению. 

 

21. Пополнение перечня видов деятельности на патентной системе налогообложения (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ 

Перечень пополнится предпринимателями, задействованными в производстве молочной продукции, кожи и кожаных изделий, хлебобулочных и кондитерских изделий. ПНС смогут применять также предприниматели, занимающиеся переводами, лесоводством и другими новыми видами деятельности. 

 

22. Расширение перечня сфер деятельности на ПСН, по которым регионы могут устанавливать «налоговые каникулы» (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ 

Регионы получили право на законодательном уровне устанавливать «налоговые каникулы» для предпринимателей, работающих в сфере бытовых услуг. Сейчас льготы распространяются на деятельность в социальной, производственной и научной сферах. 

 

23. Уточнение состава доходов и расходов, признаваемых при ЕСХН и УСН (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ 

Налогоплательщики на УСН или ЕСХН с нового года не будут включать в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур. Перечисленные в бюджет суммы НДС запрещается включать в расходы. 

 

24. Расширение перечня организаций, которые могут применять УСН (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.04. 2015 № 84-ФЗ 

 

Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН. 

25. Увеличение порога для применения УСН по доходам (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772 

Сумма дохода, при превышении которой плательщики теряют право применять УСН, составит 79 740 тыс. руб. в год. 

Сумма дохода, при превышении которой нельзя перейти на УСН с 2017 года, — 59 805 тыс. руб. за 9 месяцев 2016 года. 

 

26. Предоставление права муниципальным органам власти снижать ставки по ЕНВД (вступил в силу 1 октября 2015 года) 

Основание – ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ 

Ставки по ЕНВД по конкретным видам деятельности теперь смогут устанавливаться в пределах от 7,5% до 15% на основании местного законодательства. 

 

Изменения по налогу на прибыль 

27. Увеличение лимита стоимости амортизируемого имущества до 100 000 руб. (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – п. 1 ст. 256 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ 

Начинают действовать поправки, согласно которым к амортизируемому будет относиться имущество стоимостью более 100 000 руб. 

 

28. Увеличение лимита доходов для начисления квартальных авансовых платежей (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 9 и 10 ст. 2 Закона от Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ 

Порог доходов, при которых компания должна платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, увеличится до 15 млн руб. за квартал (в 2015 году — 10 млн руб.). Новым компаниям придется платить 5 млн рублей в месяц (сейчас 1 млн руб.) и 15 млн руб. за квартал (сейчас 3 млн руб.). 

 

29. Новый вид деятельности, по которому можно применять нулевую ставку (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 02.05.15 № 110-ФЗ 

Со следующего года применять нулевую ставку налога смогут медицинские и образовательные организации, которые занимаются уходом и присмотром за детьми. 

 

Изменения по налогу на имущество 

30. Изменение порядка уплаты налога по имуществу, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (вступает в силу с 1 января 2016 года) 

Основание – ч. 27 ст. 2 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ 

С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения. 

 

Изменения, связанные с налогами граждан (на имущество, транспортным, земельным) 

31. Изменение сроков уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество 

Основание – п. 5, 6, 7 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ 

1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, — крайний срок уплаты налогов. 

 

Изменения, затронувшие особые экономические зоны 

32. Льготный налоговый режим для резидентов свободного порта Владивосток 

Основание – Федеральный закон от 13.07.2015 № 214-ФЗ 

Для резидентов становится возможным применение пониженной ставки налога на прибыль и заявительного порядка возмещения НДС при наличии договора поручительства управляющей компании. 

 

33. Пониженные ставки налога на прибыль для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области 

Основание – п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2015 № 321-ФЗ 

Налоговая ставка в региональный бюджет не может быть больше 13,5%. Для налога, зачисляемого в федеральный бюджет, предусмотрена нулевая ставка. 

 

МРОТ 

34. Повышение МРОТ до 6 204 руб. 

Основание – ст. 1 Федерального закона от 14.12.2015 № 376-ФЗ 

Повышение МРОТ означает и повышение взносов ИП за себя. Величина фиксированного взноса за полный год (без учета доходов предпринимателя) составит 23 153,33 руб. (19 356,48 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС). Максимальная нагрузка на предпринимателя в виде фиксированных взносов с учетом его доходов за год составит 158 648,69 руб. (154 851,84 в ПФР + 3 796,85 в ФФОМС). 

 

Изменения в страховых взносах 

35. Изменение КБК по взносам в ПФР 

Основание – приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н (на 28.12.2015 находится на регистрации в Минюсте) 

Вводятся новые КБК по взносам в ПФР за ИП — в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего 300 000 руб., и в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. Также с 2016 года будет новый КБК для взносов ИП в ФФОМС. 

 

36. Увеличение предельных баз по взносам в фонды за работников 

Основание – Постановление правительства от 26.11.2015 № 1265 

Предельная база в ПРФ составит 796 000 руб. В ФСС на нетрудоспособность — 718 000 руб. 

 

Отчетность в Росстат 

37. Все малые и микропредприятия должны будут отчитываться в Росстат за 2015 год до 1 апреля 2016 года 

Основание – приказ Росстата от 05.06.2015 № 259, от 09.06.2015 № 263 

Согласно законопроекту наказание с 2016 года ужесточается: 10 000-20 000 руб. на директора/предпринимателя и 20 000-70 000 руб. на организацию. 

 

Изменения в порядке применения ККТ 

38. Переход на «умные» кассы отложат до 2017 года 

Новая ККТ будет отправлять налоговикам информацию обо всех операциях, производящихся за наличный расчет. Ранее власти планировали перевести сразу всю розницу на новое оборудование, но в итоге пришли к тому, что делать это нужно постепенно. 


Комментарии


Комментариев пока нет

Добавить комментарий *Имя:


*E-mail:


*Комментарий: