Главная \ Системы налогооблажения \ ПСН Патентная Система Налогообложения (только ИП)

Патентную систему налогообложения ПСН

патент 1

 

                                     Если у вас есть вопросы позвоните нам

                телефон 5   телефон 6  

Патентную систему налогообложения(ПСН) могут применять только ИП (ООО и другие организации не могут). До 2013 года система называлась "УСН на основе патента". Вводиться решением местных властей(регионов) для некоторых пунктов из определенного списка, также может быть введена для любых бытовых услуг. Список видов во многом похож на список ЕНВД, но плюс к тому, там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Введена почти во всех регионах, включая Москву и Санкт-Петербург. Система похожа на ЕНВД(вмененку) по расчету налога. Патент не зависит от доходов. Зависит от физических показателей: люди, площадь, местоположение и пр.

С 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона. Минимальный размер потенциально возможного годового дохода(он был 100 тыс. руб.) отменяют. Максимальный размер дохода не может быть более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147) в 15 году. С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог будет равен нулю.

ККМ

При ПСН не обязательно применять ККМ(ККТ, кассовый аппарат) что является значительным плюсом. При этом в сфере услуг нужны ККМ либо БСО. В торговле необходимо выдавать товарный чек по требованию.

Срок действия

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Т.е. в 2016 году можно получить патент только до 31 декабря 2016 года.

Стоимость

Тут можно посчитать стоимость патентной системы налогообложения: Калькулятор стоимости патента для всех регионов(налог.ру - сайт ИФНС). Формула патента: потенциально возможный доход * К1(коэффициент-дефлятор) * 6%. Потенциально возможный доход может зависеть от многих факторов(смотря какой вид деятельности): количества людей, площадь, местоположение, количество машин. Стоимость патента не пересчитывается если снизились показатели. Если показатели возрасли то нужно получать другой патент, либо переходить на иной налоговый режим. При этом самостоятельно пересчитывать патент нельзя. Максимальный размер потенциально возможного дохода не может быть более 1 147 000 руб за год. С 2016 года Максимальный размер потенциально возможного годового дохода(по нему считают стоимость) не может быть более 1 329 000 руб(прогноз). С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог будет равен нулю.

Порядок оплаты

Если ИП приобрел патент на срок от шести месяцев до года, то 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 90 календарных дней с начала действия документа. Остальную часть надо погасить до даты окончания его действия. ПСН, полученные на срок до шести месяцев, можно оплатить в любой момент, пока действует документ. Кроме того в Думу внесен законопроект о том что предприниматель не слетает с патента в случае его не оплаты, а платит штраф.

1) Патенты выданные более чем на полгода нужно оплатить а) (1/3 стоимости) в течение 25 дней после начала действия б) (2/3 стоимости) минимум за 30 дней до окончания налогового периода.

2) Если патент выдан на срок до шести месяцев, то его надо полностью оплатить в течение 25 дней после его начала действия. ВНИМАНИЕ! Если ИП просрочит уплату второй части патента то его переведут на ОСНО при чем с первого дня покупки патента(задним числом). Это катастрофа для многих ИП, т.к. на ОСНО совсем другие правила расчета налогов и есть НДС.

КБК Код бюджетный класификатор

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН). 182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года) 182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года) 182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Утрата права

В случае нарушения количества физ.показателей, либо не оплаты оставшейся части патента ИП теряет право на применение ПСН. В первом случае надо подавать специальное заявление. В случае неоплаты ПСН ИП переходит на НДФЛ и НДС(ОСНО) причем с первого дня, когда был куплен патент(что очень сложно и невыгодно поэтому платите вовремя!). При этом стоимость патента можно отнести к расходам на НДФЛ и пени за просрочку НДФЛ задним числом не начисляются(письмо ФНС от 23.06.2015 № БС-4-11/10858). Новая форма Образец 26.5-3 Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Excel (образец для 2015 года).

Отчетность

Налоговую декларацию, ИП, по патентному налогу, не сдает. Есть обязанность вести книгу доходов-расходов - образец тут.. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Но её могут запросить при проверке. Вести книгу просто - там только доходы.

Переход

Подать заявление на Патентный налог можно с первого дня регистрации ИП. Патент можно получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона. Уплаченный авансом налог не возвращается при досрочном прекращении деятельности.

Заявление

В какую налоговую инспекцию(по месту деятельности или регистрации ИП) подается это заявление, Налоговый кодекс умалчивает.

форма патент

Обратитесь к нашим специалистам и мы вам поможем

Если у вас есть вопросы позвоните нам

телефон 5   телефон 6     

 

Список видов

Список видов деятельности для патента на 2016 год. 64 видов деятельности на которые может быть куплена ПСН для 2016 года.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; При грузоперевозках можно использовать один патент одного региона, если в других городах только пункт назначения(Письмо Минфина от 10.02.2015 г. № 03-11-11/5564)

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;подробнее... Что входит в ремонт жилья и других построек по ОКУН?

016100 Ремонт жилья и других построек Код Наименование

016101 Комплексный ремонт домов, квартир по заказам населения

016102 Частичный ремонт домов, квартир по заказам населения

016103 Переборка бревенчатых и брусчатых срубов

016104 Ремонт подвальных помещений, погребов

016105 Ремонт полов всех видов

016106 Ремонт кровель

016107 Ремонт и перекладка печей, дымоходов и газоходов

016108 Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок

016109 Ремонт садовых домиков  

016110 Ремонт хозяйственных построек (сараев, навесов летних кухонь и др.)

016111 Ремонт ограждений (кроме металлических)

016112 Ремонт индивидуальных гаражей  

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;(сам ИП может преподавать без лицензии, наёмникам ИП нужно лицензию получать)

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;(при чем если сдавать несколько помещений то по каждому из них нужно определять потенциальный доход(стоимость патента) отдельно) Применять патент можно при сдаче помещений в аренду и гражданам(физ.лицам), и компаниям(ИП и организациям).

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;  

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;  

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; 55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования ...

64) Решением местных властей в список патентов могут быть добавлены любые бытовые услуги(по решению местных властей) из ОКУН(те которые начинаются на 01).

 

 

телефон 5   телефон 6